Налоги

Как рассчитывается земельный налог

28 ноября 2020 0 57

Земельный налог обязаны платить владельцы участков, а также их арендаторы. При вычислении размеров этого налога учитывается предназначение земли, ее кадастровая стоимость. Порядок взимания налога установлен статьей 388 налогового кодекса РФ. Льготы устанавливаются на государственном уровне, предусмотрены дополнительные поблажки для налогоплательщиков по решению участкового управления (в пределах области или города федерального значения).

Кто платит налог

Если участок признается объектом налогообложения по статье 389 НК государства РФ, владелец обязан выплачивать налог. Взнос взимается и при бессрочной аренде участка.

Нельзя взять налог с человека, арендующего участок на ограниченный срок по договору, а также у гражданина, получившего землю в безвозмездное использование от государства в качестве субсидии либо льготы.

Участки, являющиеся объектами налогообложения

Государственный налог начисляется на земельные участки, которые внесены в реестр ЕГРН и расположены в пределах соответствующего муниципального образования (области либо города федерального значения). Не облагаются налогом участки:

  1. Являющиеся частью природоохранной территории;
  2. Не подлежащие обороту по законодательству РФ (так в базу объектов недвижимости не включают зараженные территории, полигоны, стратегические участки местности, государственная собственность);
  3. Общие территории многоквартирных домов (палисадники, парковки, детские площадки).

Земельный налог для физических лиц взимается круглогодично. За уклонение от уплаты за указанный период взимается штраф. Продающий участок или жилищный объект на земле владелец выплачивает задолженности по налогам перед сделкой за весь срок владения.

Кто устанавливает сумму, на которую начисляется налог?

Узнавая, как рассчитывается жилищный налог, плательщик обнаруживает «налоговую базу». Это указанная в ЕГРН стоимость участка. Не имеет общего с рыночной. Продавать землю разрешено по любой цене, главное – чтобы покупателя она устраивала и договор подписали. Но при расчете налога используется результат кадастровой оценки, которая проводится уполномоченными органами. Эту оценку принимают за стоимость участка, ее берут в качестве налоговой базы перед тем как рассчитывать сумму взноса. Физическое лицо, владеющее землей, способно оспорить кадастровую оценку в суде. Если при повторной оценке установлен новый размер налоговой базы, предыдущие результаты аннулируются, а налог взимается по новым.

От кадастровой оценки зависит, какой налог потребуется уплатить, ведь его сумма не фиксированная, ее приходится рассчитывать по ставке 0,3% или 1,5% от стоимости дома.

При долевом владении собственностью в качестве налоговой базы определяется часть кадастровой собственности, пропорциональная доле. При КС 2 млн рублей и доле 50% физическое лицо платит налог на 1 млн руб.

Размеры налоговых ставок

Ставка по налогу на землю регулируется на двух уровнях – государством и муниципалитетом. Государство установило допустимое значение процентных ставок, а на уровне муниципалитета решается окончательный их размер.

При разрешенной государством ставке 0,3% в регионе допустимо изменение показателя на 0,1% - 0,2%, но не на 0,31%. Это правило касается и коэффициента 1,5%. Муниципалитету разрешается снизить размеры налога, но не повысить земельный коэффициент до 1,6%.

Когда нужно платить по ставке 0,3%

Налог на земельный участок рассчитывать по коэффициенту 0,3% предписывается:

  1. Для участков, являющихся сельскохозяйственными угодьями;
  2. Для участков, попадающих в жилищный фонд и их приусадебных территорий, в том числе земельных наделов, на которых ведется строительство;
  3. Для садовых участков, дач, вне зависимости от строительства на их территории;
  4. Для земель, предназначенных под разведение животных при условии, что продукты разведения не станут объектами предпринимательства (допустимо строительство свинарника и заведение коровы для личных нужд, но не продажа продуктов животноводства).

При сокрытии информации о цели использования участка владельцу предстоит уплатить штраф. Если нецелевым использованием земли занимался арендатор на безвозмездной либо возмездной основе, с ним разрывают договор аренды, заставляют платить штраф.

Для кого установлен коэффициент налогообложения 1,5%

Ставка 1,5% применяется при расчете земельного налога для физических лиц при условии использования земли и находящихся на ней объектов для получения выгоды. Осуществляя продажу продуктов животноводства, урожая из сада, цветов из теплиц, налогоплательщик становится предпринимателем, поэтому размер взносов увеличивается.

writing-1149962_1920.jpg

Льготы для плательщиков

На основании Федерального законодательства, статей налогового и жилищного кодекса от уплаты налога на государственном уровне освобождаются:

  1. Представители и общины малочисленных коренных народов Сибири, Дальнего Востока и Севера. Земельным налогом не облагаются земли, принадлежащие этим народам, а также территории, которые нужны для поддержания их традиционного образа жизни – охотничьи угодья, пастбища, земли хозяйственного назначения и т. д.
  2. ИП в отраслях, которые пострадали из-за новой коронавирусной инфекции. В связи с режимом самоизоляции и введением мер, приближенных к карантинным, во многих регионах ИП не получили прибыль и находятся на грани разорения. Освобождение от уплаты земельных налогов за период с 01.04.20 по 30.06.20 поддержит малый бизнес.

Еще одной разновидностью льгот является вычет на купленный или проданный дом. В первом случае земельным налогом не облагается 2 млн. рублей, во втором – 1 млн. руб. от суммы сделки. При этом покупка квартиры предусматривает возможность использования вычетов нескольких членов семьи, а продажа допускает применение вычета из расчета «1 млн на каждый договор».

Есть льготы, которые устанавливаются местными властями. О них узнают в отделении ФНС по месту расположения земельного участка.

Кто имеет право на уменьшение размеров налога

В налоговом законодательстве присутствует понятие вычета. Предусматривает освобождение от налогообложения части налоговой базы. На федеральном уровне установлено обязательное оформление вычета на 600 тыс. рублей для:

  1. Героев СССР и Российской Федерации, обладатели ордена Славы;
  2. Ветераны боевых действий, жертвы военных конфликтов;
  3. Инвалиды 1 и 2 групп, в том числе инвалиды детства;
  4. Пострадавшие от радиологических катастроф, ликвидаторы последствий таких аварий (ЧАЭС в 1986 г, «Маяк» в 1957, испытания на Семипалатинском полигоне). В эту категорию также входят люди, пострадавшие от лучевой болезни или иным образом пострадавшие от случайного или производственного контакта с ядерными установками;
  5. Люди, получающие социальные пособия из-за уровня доходов семьи и по причине многодетности;
  6. Пенсионеры по возрасту и выслуге лет.

Вычет означает, что налогообложение будет проходить с базы «кадастровая стоимость минус 600 тыс. руб.». Это не освобождение от выплаты 600 тыс. руб. налога, как считают плательщики, незнакомые с юридическими тонкостями. Льгота на уплату земельного налога с владения землей не тождественна вычету, получаемому с продажи дома и земельного участка – тот имеют право оформить все граждане РФ, а не только представители перечисленных категорий.

Право на льготу исчезает:

  • При продаже дома, если новый владелец не обладает правом получения вычета;
  • При переходе собственности в третьи руки любыми способами (продажа с доплатой, передача по договору дарения, наследство);
  • При прекращении срока действия документа, на основании которого была получена льгота (при снятии инвалидности, отмене мер социальной поддержки).

Уменьшить налоговую базу можно только для одного участка земли. Имея в собственности 2 надела, владелец получает льготу на уплату налога только по одному. Если кадастровая стоимость объекта недвижимости меньше суммы вычета, разбить его на 2 участка не удастся.

Выгодней выбирать для оформления вычета тот участок, который стоит 600+ тыс. руб., чтобы воспользоваться льготой в полном объеме.

organization-2478211_1920.jpg

Как оформить льготы

Чтобы снизить налог на землю, плательщик приходит в отдел ФНС по месту расположения земельного участка и предоставляет:

  1. Заявление на получение льготы, заполняется по образцу на месте;
  2. Паспорт и СНИЛС, их копии;
  3. Договор, подтверждающий право владения участком (купли-продажи, дарения, свидетельство о вступлении в право наследства);
  4. Основание получения льготы. Это пенсионное свидетельство, справка об инвалидности или удостоверение участника боевых действий.

Сроки рассмотрения бумаг – до 30 дней с подачи заявления.

Для получения вычета используют такие же документы за исключением справки об основании для предоставления льготы. Образец заявления на получение вычета дают в участковом представительстве ФНС, заполнять его придется на месте. Вычет получают после закрытия сделки купли-продажи, деньги возвращают не лично в руки либо на счет, а путем прекращения списания НДС с плательщика. НДС не удерживается до тех пор, пока не будет достигнуто значение, соответствующее размеру вычета. После гражданин снова начинает уплачивать НДС по декларации наравне с другими людьми.

Порядок уплаты налога

Для уплаты взноса налогоплательщик подает декларацию до 1 декабря следующего года. Налог за 2019 г оплачивают до 01.12.2020. Подают декларацию тремя способами:

  1. Лично в отделе ФНС. Подходит тем, кто живет поблизости от представительства. Преимущество в том, что декларацию сразу проверят и укажут на допущенные ошибки либо недостаток части бумаг;
  2. В МФЦ. Популярный способ среди тех, кто часто посещает такие центры и планирует заплатить налог «по пути». Недостаток – очереди и недостаток знаний сотрудников (о неверно заполненных бумагах узнать через неделю-две, когда придет уведомление из налоговой);
  3. Через Госуслуги. Подходящий метод для тех, кто уверенно пользуется ПК. Потребуется отсканировать справки и загрузить их на сайте в личном кабинете. Заполнить электронное заявление, через 30 дней – получить уведомление явиться в налоговую за справкой об уплате. С собой взять оригиналы бумаг.

Вне зависимости от выбранного способа, уплачивать взносы рекомендуется заблаговременно. Сбои в программах, ошибки в заполнении бумаг ведут к задержке оплаты, в итоге образуется просрочка. Штраф составляет 5-30% суммы неуплаченного вовремя налога, поэтому нарушений лучше не допускать.


Комментариев: 0, посмотреть обсуждение статьи
Загрузка комментариев...