Налоги

Имущественный налог для физических лиц

23 октября 2020 0 69

Налог на имущество физических лиц – обязательный сбор, который необходимо оплатить при покупке жилья. Исчисляется сумма налога при приобретении квартиры по алгоритмам действующего налогового законодательства, при этом точные правила устанавливаются в муниципальных органах, а не на государственном уровне. При самостоятельном вычислении размеров налога потребуется узнать принятые по региону ставки, а также условия льгот, кадастровую либо инвентаризационную стоимость имущества.

Обратите внимание! Налог платят владельцы жилых и коммерческих объектов, внесенных в реестр ФНС РФ. Так, налогом по статьям кодекса облагаются не только квартиры, дома и дачи, но также и промышленные либо коммерческие помещения, недостроенные объекты, включенные в этот реестр.

Действующая нормативно-правовая база

Государственное налоговое законодательство обязывает всех граждан страны старше 18 лет оплачивать органам налог на имущественные объекты, находящиеся в собственности у этих лиц. До 2015 г. порядок налогообложения определялся Федеральным Законом №2003-1. C 2015 г в этот закон внесены правки, изменившие порядок вычисления суммы налога.

До 2015 г. органы рассчитывали налог в соответствии с инвентаризационной стоимостью жилого имущества. Новое налоговое законодательство обязало плательщиков при расчете размеров сбора брать за основу кадастровую стоимость. Такие сведения содержатся в базе ЕГРН, их получают в соответствующей выписке. Второй путь – получить справку в органах о кадастровой стоимости при покупке собственности или ином способе ее получения.

Кадастровая стоимость жилья идентична его текущей рыночной стоимости. Если разница слишком большая и владельца недвижимости не устраивает проведенная кадастровая оценка, он может обратиться в суд для оспаривания ее результатов.

1.jpg

Формула расчета, ставка и налоговый вычет

После получения информации о кадастровой стоимости жилья переходят к расчетам налогового сбора в соответствии со статьями кодекса. Делают его по формуле:

Налоговый сбор = (кадастровая стоимость – сумма налогового вычета)*налоговая ставка*размер доли (если жилье находится в долевом владении).

Информацию о размере доли налоговые агенты также берут из выписки ЕГРН. В ней указывается кадастровая стоимость имущества, количество собственников и долевое распределение собственности между ними, приведены необходимые чертежи.

Размеры налоговой ставки зависят от локального законодательства в регионе. Государственные законы ограничивают их размер. Статьями налогового кодекса установлены такие ограничения по коэффициентам:

  • 0,1% при обложении налогом недостроев, гаражей и паркингов, а также жилья стоимостью до 300 млн руб.;
  • 0,1-0,3%, если цена квартиры или дома составляет от 300 до 500 млн руб.;
  • 0,3-2%, если кадастровая стоимость объекта превышает 500 млн руб.

Налоговый вычет – это исключение из налогообложения части стоимости жилья. Выглядит не как отказ от взимания налога, а как возвращение уплаченных 13% НДФЛ владельцу. Для получения этой льготы плательщику потребуется:

  1. Заплатить налог на недвижимость;
  2. Подготовить документы на получение вычета;
  3. Вернуть часть денег, списанных в счет 13% НДФЛ.

Согласно действующему законодательству, вычетом не облагаются до 2 млн стоимости самостоятельно приобретенного жилья либо до 3 млн стоимости квартиры, взятой в ипотеку. Если в ипотеку была куплена недвижимость с кадастровой стоимостью 5 млн, налог взимается только с 2 млн, остальные попадают под действие налога на вычет. Исключение составляют случаи, когда новым владельцем недвижимости уже было использовано право на получение вычета при покупке другого недвижимого объекта. В такой ситуации налог на новую квартиру придется оплатить без льгот.

Важно: Перед подачей заявления на получение вычета плательщик должен изучить федеральное законодательство. Ведь в некоторых регионах приняты собственные ставки по налоговым вычетам, которые отличаются от общегосударственных.

При покупке имущества человеком, живущем в другом регионе, расчет вычета проводится не по месту прописки плательщика, а по месту размещения облагаемого налогом имущества.

Вычет также получают при оплате налогов с продажи жилья. Порядок получения такого вычета рассматривается в видео:

Кто обязан платить налог на недвижимое имущество?

Налог взимается со всех граждан страны, достигших 18-летнего возраста, если им принадлежат следующие типы недвижимости:

  1. Жилье: квартиры, частные дома, дачные постройки;
  2. Постройки или выделенные парковочные места для размещения автотранспорта;
  3. Офисы, склады и другие постройки, используемые для получения прибыли (коммерческая недвижимость);
  4. Недостроенные дома, непригодные для проживания и коммерческой деятельности.

Налогом не облагаются те части дома, которые являются объектами общего пользования. Для общежитий и коммунальных квартир это ванные, коридоры и кухонные помещения, для квартирных комплексов – лифты, лестничные клетки и подвалы/чердаки.

Кадастровая стоимость и примеры расчета налога по ней

Расчет кадастровой стоимости выполняется на основании нормативов, установленных региональными властями. Вся информация о кадастровой стоимости объектов находится в базе ЕГРН. Из этой базы берут информацию налоговые служащие, когда составляют платежные документы для их рассылки плательщикам.

Пример расчета налога по кадастровой стоимости:

Куплена квартира стоимостью 6 млн руб. по кадастровому паспорту. Размер региональной налоговой ставки составляет 0,1%, а сумма вычета – 2,4 млн. При внесении этих данных в формуле получается:

Налог = (6000000 – 2400000) x 0,001 = 3600 руб.

Важно: оценочный показатель по кадастровой стоимости принимают в расчет при любых операциях с недвижимостью. Поэтому если информация в ЕГРН кажется владельцу неверной, он имеет право оспорить оценку в судебном порядке. Делать это нужно до оплаты налога, чтобы провести перерасчеты по новой кадастровой стоимости до завершения отчетного периода.

Инвентаризационная стоимость и ее роль при расчете налога

Если для оценки объекта используется его инвентаризационная стоимость, потребуется самостоятельно получить данные в БТИ. В отличие от справок из реестра ЕГРН, такие сведения не даются в режиме онлайн. Их используют для оценки имущества и объектов старше 2013 г. при условии, что для них не была проведена кадастровая оценка при переходе на новую систему расчета налоговых сборов.

Действие закона в исключительных ситуациях

Новая система налогообложения была впервые реализована в 2015 г. в нескольких муниципальных объектах, в том числе Москве и МО. В 2020 г. на нее перешли последние 7 муниципальных объектов и теперь во всех областях РФ налог на имущество исчисляется по новой схеме. Но при этом многие налогоплательщики были недовольны произошедшими изменениями, ведь кадастровая оценка имущества сильно отличается от инвентаризационной. Чтобы сгладить переходный период, были введены специальные сдерживающие коэффициенты – с ними налог понижен.

Также сложной является ситуация с переходом жилого объекта в собственность другого человека по договору дарения. Для нее разработаны специальные алгоритмы. При их изучении разбираются, в каких случаях платить имущественные налоги не требуется, а в каких – ставка будет понижена.

2.jpg

В течение 4 лет после перехода на новую систему

С 2015 по 2020 г налог понижен – действуют сдерживающие коэффициенты, их размер устанавливается муниципальными округами. Общепринятая цифра – 0,8. Воспользовавшись этим коэффициентом, снижают налоговую нагрузку для тех объектов, чья инвентаризационная стоимость ниже кадастровой. Вычисляется сумма, подлежащая налогообложению, таким образом:

(сумма по КП-сумма по ИС)*коэффициент+сумма КП.

Далее налог рассчитывается по общей формуле. Правило действует в 2020 г. для регионов, которые перешли на новый способ налогообложения не более 4 лет назад. С 2021 г. этот период перестанет действовать, налоги будут исчисляться на основании сведений, представленных в кадастровом реестре жилого или иного имущества.

При дарении жилья или иной собственности

С дарением недвижимости часто возникают сложности в юридической сфере. Одна из этих сложностей – грамотное оформление налоговых сборов при получении объекта недвижимости по дарственной. Согласно действующему налоговому законодательству, от налогообложения на имущество освобождаются близкие родственники, получившие жилое имущество в дар. В категорию таких родственников входят:

  1. Родители или опекуны;
  2. Дедушки или бабушки.Малолетние дети: как родные, так и взятые дарителем под опеку;
  3. Внуки дарителя вне зависимости от возраста.

При дарении недвижимости дальнему родственнику либо человеку, не состоящему с дарителем в родстве, одаряемому потребуется заплатить сумму имущественного налога. Эта поправка к закону о налогообложении была принята для того, чтобы избежать махинаций с уходом от налогов. Ведь зачастую люди ради того, чтобы не платить сборы и пошлины, оформляли сделку купли-продажи как акт дарения.

Чтобы рассчитать размеры налогового сбора, новому владельцу недвижимости потребуется получить выписку из реестра ЕГРН или справку из БТИ об инвентаризационной стоимости собственности. В дальнейшем налог исчисляется по общей схеме.

В дарственной также прописывается оценочная стоимость жилья. В этом случае налог платят не по КС, а по указанной в договоре дарения сумме. При этом есть несколько нюансов, которые необходимо учесть при исчислении налога:

  1. При отличии цены в дарственной от кадастровой потребуется обратиться к экспертам, чтобы заверить оценку. Надо будет обосновать, почему цена в договоре дарения ниже прописанной в кадастровом реестре;
  2. Размер новой цены не может быть менее 70% от той, что указана в реестре при последней кадастровой оценке;
  3. При получении в дар такой недвижимости потребуется задекларировать ее до конца апреля следующего года по форме 3-НДФЛ.

Важно: подача декларации, указанной в пункте 3, является обязательной для многих регионов. Ее оформление не связано с оплатой имущественного налога. Порядок оформления и предоставления такой декларации устанавливается на региональном уровне. Если в регионе плательщика такой документ обязателен к заполнению, потребуется заранее узнать об этом в местном представительстве ФНС.

Льготные категории налогоплательщиков

Действующее законодательство освобождает от налога на жилые объекты. Льгота действует:

  1. Для пенсионеров при условии их постановки на учет и зачислении им пособия от государства;
  2. Военнослужащих, уволенных в запас после 20 лет службы;
  3. Членов семей военнослужащих, погибших во время исполнения воинского долга;
  4. Ветеранов боевых действий;
  5. Героев Советского Союза и РФ;
  6. Пострадавших от радиационных катастроф (например, Семипалатинской);
  7. Владельцев домов до 50 кв. м. при условии, что эти дома построены на территории дачных участков. А также при условии, что постройки и подсобное хозяйство на участках не используются для получения коммерческой выгоды;
  8. Творческие деятели, работающие в студиях, библиотеках, музеях и на выставках.

Если гражданин является представителем льготной категории, ему потребуется предоставить в ФНС перечень документов, подтверждающих этот факт (удостоверение ветерана боевых действий, справку о потере кормильца-военнослужащего и т.д.). Если у налоговых инспекторов не возникнет претензий к основаниям для получения льготы, гражданин не будет платить налог на имущество физ. лиц.

Особенности уплаты налоговых сборов на коммерческую недвижимость

У физических лиц в собственности находятся не только жилые помещения и объекты личного пользования, но и коммерческие постройки. Для расчета налогов по ним используют другие коэффициенты, которые также устанавливаются на региональном уровне. Но при этом за основу для исчисления может быть взята не кадастровая стоимость объекта, а среднегодовая рыночная цена.

Важно: коммерческой считается даже жилая недвижимость при условии, что она сдается другим людям в аренду на основании официального договора. В этом случае собственник зарабатывает на квартире, использует ее для получения дохода, то есть занимается коммерцией. Если владелец недвижимости сдает ее в аренду без официального договора, его признают уклоняющимся от налогов. В этом случае к владельцу собственности могут применить санкции: возбудить административное дело, назначить штраф за уклонение от налогов, обязать их выплачивать и запретить выезд за границу до выплаты всей задолженности.

3.jpg

Порядок и сроки уплаты имущественного налога

Перед тем как рассчитать налог на имущество физических лиц, потребуется учесть сроки оплаты сбора. Чтобы не просрочить оплату налога, необходимо внести деньги до 1 декабря отчетного года. То есть до 1 декабря 2020 г, если оплачивается налог на недвижимость, приобретенную в этом году или до 1 декабря 2021 г, если жилье будет приобретено в декабре 2020 г – ноябре 2021. Сроки уплаты по платежке одинаковые для всех муниципальных объектов РФ.

Чтобы оплатить налог, нужна специальная платежка. На ней содержатся необходимые реквизиты. Воспользовавшись ими, налогоплательщики рассчитываются с налоговой службой:

  1. В любом банке по квитанции. Удобство способа в том, что все данные за плательщика будет вводить оператор банка, поэтому таким образом оплачивают налоги люди, не умеющие обращаться с ПК. Недостаток способа в том, что банк взимает дополнительную комиссию за проведение подобных операций;
  2. С помощью банковской карты на сайте nalog.ru. Есть возможность оплачивать налог в течение нескольких месяцев по частям, главное – правильно указывать реквизиты с платежки;
  3. На сайте налоговой службы или через портал Госуслуг. Для оплаты налога потребуется создать личный кабинет. После регистрации и авторизации плательщик сможет внести сумму налога как за себя, так и за других людей, указав реквизиты платежек.

Если сроки оплаты истекли, а деньги по платежкам на счета налоговой службы так и не поступили, к собственнику применяются следующие санкции:

  1. Назначение пени. Размер штрафа составляет 0,3% от процентной ставки за каждый день просрочки. При расчете показателей ставки используются данные ЦБ РФ по рефинансированию;
  2. Штрафы в размере 20-40% от общей суммы задолженности;
  3. Принудительное изъятие части заработной платы налоговыми органами в счет уплаты задолженности;
  4. Запрет на выезд из РФ до погашения налоговой задолженности;
  5. Открытие уголовного дела.

Последняя мера применяется только в отношении лиц, владеющих большим количеством дорогостоящих объектов и уклоняющихся от уплаты налоговых сборов на протяжении нескольких лет.

Чтобы избежать преследования за несвоевременную оплату рекомендуется не только своевременно оплачивать налоги, но и сохранять все квитанции и чеки об оплате. Ведь иногда платежи не приходят вовремя из-за банковских ошибок. В этом случае доказать невиновность поможет предъявление квитанции о своевременной оплате задолженности.

Петрова Светлана
Петрова Светлана Ведущий специалист.
Комментариев: 0, посмотреть обсуждение статьи
Загрузка комментариев...